Werkruimte: Kantoor aan huis of op de zaak

De meeste vrije beroepers hebben een werkruimte nodig om hun beroep te kunnen uitoefenen, bijvoorbeeld een praktijkruimte of een kantoor.
Als u een aparte werkruimte hebt gehuurd of gekocht (de werkruimte behoort dan tot het ondernemingsvermogen) en deze uitsluitend gebruikt voor uw onderneming, dan mag u alle kosten die u daarvoor maakt aftrekken van de winst. Denk daarbij ook aan gas, licht, verzekeringen, schoonmaak en inrichting.
Wanneer de werkruimte zich in de eigen woning of huurwoning bevindt (de werkruimte behoort dan tot het privévermogen), dan mag u de kosten alleen aftrekken als het gaat om een zelfstandige werkruimte, en als u voldoet aan de basiseisen voor aftrek.

Wat is aftrekbaar
Als de werkruimte zich in de eigen woning bevindt, huurt uw onderneming als het ware de werkruimte van u als privé-persoon. Uw onderneming mag dan een fictieve huur aftrekken van de winst. De fictieve huur is gesteld op 4% van de werkelijke waarde van de werkruimte (die meestal hoger is dan de WOZ-waarde). Daarnaast is aftrekbaar een evenredig deel van de kosten die in huurverhoudingen door een huurder zouden worden betaald (gas, water, elektriciteit, e.d.).
Als de werkruimte zich in een huurwoning bevindt, mag u een evenredig deel van de huur en kosten aftrekken van de winst. Om te bepalen wat een evenredig deel is, kunt u meestal uitgaan van het vloeroppervlak van de werkruimte in verhouding tot het totale vloeroppervlak van uw woning.

Werkruimte naar ondernemingsvermogen
Als de werkruimte in uw eigen woning een zekere zelfstandigheid bezit, kan deze ook op de zaak gezet worden. De werkruimte behoort dan tot het ondernemingsvermogen. Voordeel: de (hypotheek)rente, kosten en afschrijvingen die betrekking hebben op de werkruimte zijn aftrekbaar. Nadeel: als u het pand verkoopt, wordt de waardestijging van de werkruimte belast en worden de afschrijvingen uiteraard 'teruggenomen'. Het eigenwoning-forfait wordt berekend over de WOZ-waarde van de eigen woning exclusief de werkruimte.

Het kan interessant zijn om te bekijken of u uw kantoor aan huis beter tot uw privé-vermogen of tot uw ondernemingsvermogen kunt rekenen. Keijzer & De Ruiter kan u adviseren wat voor u de beste optie is.