Bijtelling 2011 en 2012

Als u een auto van de zaak meer dan 500 km per jaar privé gebruikt, dan moet u een bepaald percentage van de cataloguswaarde (inclusief BTW) bij uw winst tellen. Deze bijtelling is in feite niet meer dan een door de wetgever verzonnen idee over de waarde van uw privé-gebruik. Die wordt voor een standaardauto gesteld op 25% van de nieuwwaarde. Natuurlijk erg absurd als het gaat om een tweedehands auto die voornamelijk zakelijk wordt gebruikt. 
Rijdt u veel meer aan privé-kilometers dan wordt gedekt door de bijtelling, dan mag de inspecteur een hoger percentage bijtellen. De bewijslast daarvoor ligt bij hem. Daar komt het in de praktijk trouwens zelden tot nooit van. Rijdt u daarentegen veel minder privé-kilometers dan qua waarde overeenkomt met de bijtelling, dan mag u niet minder bijtellen.

Nieuw of tweedehands

Bij een nieuwe auto valt de bijtelling ongeveer weg tegen de afschrijving, dus dan heeft u alle overige kosten in feite effectief in aftrek op uw winst. Is de auto tweedehands, dan is de afschrijving lager, of zelfs heel laag, en is de bijtelling soms hoger dan het totaal van al uw autokosten. Overigens hoeft u nooit meer bij te tellen dan er werkelijk aan autokosten is. Maar in dat geval is het uiteraard zinloos de auto op de zaak te zetten en kunt u beter de auto privé houden en 19 cent per zakelijke kilometer aftrekken.

Percentage bijtelling 2012

Met ingang van 1 juli 2012 worden de CO-2 grenzen voor het 14%-tarief (zeer zuinige auto's) en het 20% (zuinige auto's) van de bijtelling aangepast. Vanaf 1 januari 2013 vindt een jaarlijkse aanpassing plaats. 

Percentage bijtelling 2011

De hoogte van de bijtelling wordt bepaald door de ouderdom van uw auto en de CO2-uitstoot van die auto.

Bijtelling gebaseerd op ouderdom auto

- 25% van de historische catalogusprijs van de auto als de auto niet meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen;
- 35% van de actuele waarde van de auto als de auto meer dan 15 jaar geleden voor het eerst in gebruik is genomen.
Als de auto in de loop van het jaar de leeftijd van 15 jaar bereikt, moeten de catalogusprijs en de tweedehands waarde tijdsevenredig worden toegepast. De bijtelling van 25% wordt, tot 1 januari 2015, verlaagd tot nul procent als de CO2-uitstoot nihil is (elektrische auto's).

Verlaging bijtelling, gebaseerd op uitstoot auto

Als de auto wordt aangedreven door een motor met compressieontsteking (een dieselauto), wordt de bijtelling op jaarbasis verlaagd met:
- 11% van de waarde van de auto als de CO2-uitstoot niet hoger is dan 95 gram per kilometer (wordt dan dus 14%);
- 5% van de waarde van de auto als de CO2-uitstoot hoger is dan 95 gram per kilometer, maar niet hoger is dan 116 gram per kilometer (wordt dan dus 20%).

Als de auto niet wordt aangedreven door een motor met compressieontsteking (kortweg: geen diesel), wordt de bijtelling op jaarbasis verlaagd met:
- 11% van de waarde van de auto als de CO2-uitstoot niet hoger is dan 110 gram per kilometer (wordt dan dus 14%);
- 5% van de waarde van de auto als de CO2-uitstoot hoger is dan 110 gram per kilometer, maar niet hoger is dan 140 gram per kilometer (wordt dan dus 20%).

Zie voor modellen met een lagere bijtelling bijvoorbeeld deze site.

Bijtelling vermijden

U kunt de bijtelling vermijden als u met behulp van een rittenadministratie of anderszins kunt aantonen dat u de auto op jaarbasis voor niet meer dan 500 kilometer voor privé-doeleinden gebruikt. De bewijslast ligt dus bij u. Anders dan wel gedacht wordt, hoeft u die rittenadministratie niet jaarlijks te overleggen aan de fiscus. Bewijstechnisch bent u bij controle uiteraard wel het beste gedekt als u over een dergelijke administratie beschikt.