Extra aftrek/voordelen voor de BV/dga

Pensioen
Als dga (directeur/groot-aandeelhouder) kunt u in de BV een pensioen opbouwen voor uzelf als werknemer van de BV. U kunt daarbij precies hetzelfde systeem hanteren als bij een echte werkgever-werknemersrelatie. Dus u betaalt zelf een deel van de premie en de BV, uw werkgever, het grootste deel. De pensioenpremies zijn volledig aftrekbaar, voor u van de loonbelasting en voor uw BV van de vennootschapsbelasting. Het grote voordeel van het in 'eigen beheer' houden van uw pensioenopbouw is dat de BV de pensioengelden gewoon kan blijven gebruiken in de onderneming. Als u het pensioen bij een echte verzekeraar zou onderbrengen, kunt u voorlopig niet meer beschikken over het geld. Een ander groot voordeel is dat u veel speelruimte heeft bij de pensioenopbouw. Vaak kunt u ook pensioenlasten aftrekken over in het verleden opgebouwde aanspraken, bijvoorbeeld bij een andere werkgever. Van belang is om vanaf 2007 het pensioen via speciale maatregelen te beschermen tegen faillisement.

Vennootschapbelasting 'slechts' 25,5%
Het tarief van de vennootschapsbelasting (VpB) is per 1 januari 2008 25,5% vanaf € 200.000. Voor de eerste € 40.000 winst is het tarief 20%. Voor de € 160.000 winst daarboven is het tarief 23%.Over de winstreserve die resteert na aftrek van de VpB moet de BV bij uitdeling aan u als aandeelhouder nog eens 25% belasting (aanmerkelijk belang) betalen. U betaalt daarover verder dan geen belasting meer. In totaal blijft de belastingdruk voor de BV altijd onder de maximale belastingdruk van de inkomstenbelasting (dus zonder BV) van 52%. Voor de uiteindelijke belastingdruk kan het dus zinvol zijn om uw onderneming in BV-vorm te gaan drijven, want tussentijds betaalt u in de BV 20% tot 25,5% aan VpB in plaats van (maximaal) 52% inkomstenbelasting. Dat levert een belangrijk liquiditeitsvoordeel op. En als u van plan bent om met uw onderneming te gaan stoppen, kunt u altijd nog bekijken of de verkoop van de BV daadwerkelijk tot belastingheffing leidt.

Echtgenote DGA op loonlijst
U kunt uw echtgenote laten meewerken in uw BV en haar een loon toekennen dat feitelijk tegen een laag tarief belast wordt bij haar. Op deze manier kunt u de winst van de BV op een aardige manier verdelen over u beiden. Leg dan in het contract wel duidelijk vast dat u als werkgever de bevoegdheid hebt om bindende aanwijzingen te geven omtrent het te verrichten werk. Voor een arbeidsverhouding dient er namelijk sprake te zijn van een gezagsverhouding. Houd in het algemeen in het oog dat uw echtgenoot op dezelfde manier te werk is gesteld als niet-verwant personeel. In dat geval is uw echtgenote ook verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Dat kan in sommige gevallen voordelig zijn.