Extra aftrekposten voor eenmanszaak/vof/maatschap

Willekeurige afschrijving
Ondernemers die recht hebben op de startersaftrek (zie verderop) kunnen willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen tot een maximum van € 236.000 (2007: 232.000). Dat betekent dat u zelf mag bepalen welk deel u in welk jaar wilt afschrijven. Het af te schrijven bedrag (exclusief de restwaarde) mag bijvoorbeeld in één jaar ten laste van de winst worden gebracht. Dat hoeft overigens niet altijd voordelig te zijn. Als u in het eerste jaar geen of weinig winst hebt, heeft het geen zin om versneld af te schrijven. Verdeling van de afschrijving over enkele jaren zal dan vaak een groter progressievoordeel met zich meebrengen. Zo snel afschrijven dat daardoor zelfs uw inkomen onder uw belastingvrije som raakt, is evenzeer af te raden. Werkte u voorheen in dienstverband en zijn uw investeringen in het startersjaar erg hoog, dan kan het toch voordelig zijn om fiscaal een verlies te creëren door de willekeurige afschrijving. U kunt dat verlies dan compenseren met jaren waarin u aan de loonheffing was onderworpen. U heeft dan sneller uw geld terug van de Belastingdienst, dan wanneer u moet wachten totdat u zelf belasting moet betalen.

Of willekeurige afschrijving zin heeft, kan bekeken worden op het moment dat de jaarstukken worden opgemaakt. Keijzer & De Ruiter kan voor u bepalen of het voordelig is om wel of niet willekeurig af te schrijven.

De zelfstandigenaftrek is een algemene aftrek voor ondernemers die tenminste 1225 uur per jaar voor hun onderneming werken. De aftrek is afhankelijk van de hoogte van uw winst uit onderneming. Bij winst uit meer dan één onderneming is de gezamenlijke winst uit die ondernemingen maatgevend. Zie voor de bedragen de tabel zelfstandigenaftrek. Voor startende ondernemers die in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek, geldt een extra startersaftrek. Deze bedraagt voor 2008 € 2.035 (voor 2007 € 2.019), ongeacht de omvang van de winst. Bij arbeidsongeschiktheid wordt de aftrek aanzienlijk verhoogd.

De meewerkaftrek is een aftrekpost voor de ondernemer als zijn partner zonder vergoeding meewerkt in de onderneming. De meewerkaftrek bedraagt 1,25% tot maximaal 4% van de winst, afhankelijk van het aantal meegewerkte uren. Als minder dan 525 uur is meegewerkt, kan geen aftrek worden toegepast. Deze meewerkaftrek wordt in de praktijk maar zelden toegepast, omdat zij niet veel oplevert. Zodra de partner een aanzienlijk aantal uren meewerkt, kunt u beter een arbeidsbeloning van tenminste € 5.000 uitbetalen of een vennootschap onder firma aangaan met uw partner.

De stakingsaftrek is een aftrekpost als u als ondernemer stopt met uw onderneming. Op de stakingswinst die u daarbij behaalt, krijgt u een aftrekpost van de fiscus van € 3.630, of ten hoogste het bedrag van de stakingswinst. Onder stakingswinst wordt verstaan de winst die u behaalt met of bij het staken van uw onderneming/beroep. Die winst kan dus bijvoorbeeld bestaan uit een stille reserve op bedrijfsmiddelen of uit goodwill die u bij verkoop van uw beroepspraktijk realiseert. Het maximum van deze aftrek kan maar eenmaal in het leven worden genoten. Werd op enig tijdstip een kleiner bedrag genoten, dan kan het maximum later worden volgemaakt. Bij staking van een onderneming die al u vóór 2001 dreef, geldt een overgangsregeling die eindigt in 2005.