Aangifte omzetbelasting

1. Wie is belastingplichtig voor de omzetbelasting?
2. Wanneer moet u aangifte doen?

1. Wie is belastingplichtig voor de omzetbelasting?

In beginsel is elke ondernemer aan de omzetbelasting onderworpen, tenzij een vrijstelling van toepassing is. Voor de omzetbelasting bent u al snel ondernemer: als u een beroep of bedrijf zelfstandig uitoefent (winststreven is niet van belang!) bent u in beginsel voor de omzetbelasting ondernemer. Het maakt daarbij niet uit van welke rechtsvorm u zich bedient (eenmanszaak, maatschap, BV, stichting etc.).
Een bedrijf (of beroep) wordt voor de omzetbelasting omschreven als een organisatie van kapitaal en arbeid ('pen en papier') die er op is gericht om in een duurzaam streven deel te nemen aan het economisch verkeer door behoeften te bevredigen.
Uit het 'duurzaamheidsvereiste' blijkt al dat een incidentele prestatie niet tot ondernemerschap leidt. U moet dus geregeld aan het economisch verkeer deelnemen, voordat u ondernemer voor de omzetbelasting bent. Bij twijfel kunt u uw consulent bellen of de site van de KvK raadplegen.

De omzetbelasting is in feite bekender onder de naam BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde).

Het systeem van de omzetbelasting komt er op neer dat u als ondernemer aan uw afnemers BTW in rekening brengt, die u moet afdragen aan de fiscus. De door u zelf betaalde BTW mag u hiervan aftrekken.

Zou zich het geval voordoen dat u meer BTW heeft betaald dan ontvangen, dan krijgt u een restitutie van de fiscus.

De door u in rekening te brengen BTW is standaard 19%. Ingeval van eerste levensbehoeften (eten, drinken e.d.) is dat tarief 6%. 

2. Wanneer moet u aangifte doen?

Bent u BTW-ondernemer, dan zult u doorgaans elk kwartaal aangifte moeten doen. Dat moet dan binnen 1 maand na afloop van het desbetreffende kwartaal.

Draagt u doorgaans meer af dan € 15.000 per kwartaal, dan wordt het aangiftetijdvak één maand. U moet dan dus 12 keer per jaar BTW-aangifte doen. U kunt dit ook als sanctie opgelegd krijgen als u geregeld te laat aangifte doet of te laat betaalt. 

Let op!
Vanwege de economische crisis mogen veel ondernemers die per kwartaal meer dan € 15.000 btw betalen, toch per kwartaal aangifte doen. Ondernemers voor wie deze tijdelijke maatregel geldt, hebben hierover een brief gekregen. Als deze maatregel eindigt, krijgt u hierover bericht van de Belastingdienst. In 2011 geldt de regeling in elk geval nog.

Hoeft u doorgaans per jaar niet meer dan € 1.883 aan BTW te betalen na aftrek voorbelasting, dan kunt u meestal volstaan met een jaaraangifte. Die moet binnen 3 maanden na afloop van het betreffende jaar zijn ingediend. Die genoemde €1.883 is de bovengrens van de zogeheten Kleine ondernemersregeling. Hoeft u over een jaar niet meer dan € 1.345 BTW af te dragen, dan vervalt de afdrachtverplichting. Tussen € 1.345 en € 1.883 geldt een overgangsregeling. 
Ondernemers die doorgaans minder dan € 1.345 hoeven af te dragen (die dus recht hebben op volledige toepassing van de Kleine ondernemersregeling) kunnen verzoeken om ontheffing van administratieve verplichtingen. U hoeft dan geen BTW meer op de facturen te zetten. Deze situatie komt vaak voor bij medici die naast hun reguliere medische werk diensten verrichten die in principe aan de BTW zijn onderworpen (keuringen e.d.). 

Vrijstellingen vindt u op de volgende pagina.