Dividendbelasting rekenvoorbeelden

Als de B.V. de dividendbelasting voor haar rekening neemt, dan wordt u uiteraard extra bevoordeeld, namelijk met de door u niet betaalde dividendbelasting. In dat geval moet u het dividend vermenigvuldigen met 100/85. Om in het voorbeeld te blijven: u wilt € 100.000 netto-dividend ontvangen. De door de B.V. in te houden dividendbelasting bedraagt dan 100/85 x € 100.000 = € 17.647.
In uw aangifte inkomstenbelasting verantwoordt u dan een dividend van € 117.647. Daarover is 25% ofwel € 29.411 verschuldigd. Ingehouden is al € 17.647, zodat u per saldo nog € 11.764 moet bijbetalen. Dat is precies 10% van € 117.647. In feite is uw opbrengst in privé dan € 100.000 - € 11.764 = € 88.236.

Hieruit kunt u opmaken dat u iets meer dividend moet uitkeren als u in privé precies € 100.000 wilt ontvangen. De te maken som is dan eenvoudigweg 100/75 x € 100.000 = € 133.333. De BV betaalt hierover 15% ofwel € 20.000 en u betaalt later via uw aangifte inkomstenbelasting nog 10% bij ofwel € 13.333.
U heeft dan ontvangen € 133.333- € 20.000 - € 13.333 = € 100.000.

Let op: Dividendbelasting is ook verschuldigd als de uitkering niet in geld is, maar in andere vorm plaatsvindt. U kunt daarbij denken aan goederen, maar ook bijvoorbeeld aan de (veel te) goedkope overname van zaken van de B.V. In die gevallen spreekt men van 'vermomd dividend'. Koopt u in privé een auto van de BV voor € 10.000 terwijl de werkelijke waarde van die auto € 20.000 is, dan is de bevoordeling netto € 10.000. De B.V. moet dan aangifte dividendbelasting doen over een bedrag van 100/75 x € 10.000 ofwel € 13.333 en daarover € 2.000 afdragen. In uw aangifte inkomstenbelasting geeft u vervolgens dan de bruto-opbrengst van € 13.333 aan en bent u aanvullend 10% ofwel 1.333 verschuldigd. In totaal is dan 25% van € 13.333 ofwel € 3.333 betaald aan de fiscus. De netto-opbrengst is dan uiteraard gelijk aan € € 13.333 - € 3.333 = € 10.000